Xbrl что это

Электронный обмен отчетностью с Банком России: перспективы формата XBRL

Развитие электронных форматов обмена данными Источник: ЦБ РФ.

Варианты технологического решения по подготовке отчетности НФО в формате XBRL Источник: ЦБ РФ.

Борис Рабинович

Развитие финансовой системы в России сопровождается постоянным ростом отчетности. Если в начале отчетности было настолько мало, что в небольшой финансовой организации ее мог сделать один человек и даже вручную, то сейчас этими вопросами занимаются большие, хорошо автоматизированные отделы. И без компьютеров данный процесс представить невозможно.

Особенно много отчетности сдают банки. Только чтобы напечатать список банковских отчетных форм, понадобится несколько страниц формата А4. И количество отчетности все время возрастает. Причем непонятно, как в такой лавине документов может разобраться Центробанк. Что он делает с этой отчетностью? Иногда кажется, что ничего. Просто складывает у себя присланные файлы.

При этом ЦБ РФ все время расширяет свои полномочия, пытаясь поставить под свой контроль все занимающиеся финансами предприятия. В том числе и некредитные финансовые организации (НФО). А собрать и обработать отчеты страховых компаний и пенсионных фондов намного сложнее, чем банков. Хотя бы потому, что их на порядок больше. Что-то надо со всем этим делать.

Как «нам реорганизовать Рабкрин»?

Первое, что кажется очевидным, не надо заставлять подотчетные организации дублировать в разных формах одну и ту же информацию. И организациям будет проще, и ЦБ. Меньше обработки — меньше ошибок. Ведь одни и те же данные в разных формах могут различаться. И какие из них считать верными? А ведь мало того, организации, заметив свою ошибку, посылают исправленную форму. И это исправление тоже должно дойти до всех заинтересованных лиц. Что в результате может еще больше запутать ситуацию.

Во-вторых, надо оптимизировать саму отчетность. Действительно ли Банку России нужна вся требуемая от подконтрольных организаций информация? Действительно ли он её обрабатывает? И не могут ли некоторые данные быть получены из данных, уже представленных самим ЦБ?

И в-третьих — попробовать унифицировать стандарт отчетной формы. Сейчас существует своя форма для каждой отчетности, и все эти отчетные формы оседают в разных подразделениях ЦБ. Представляется перспективным другой путь — организация единого хранилища, в которое будут загружаться сообщения одного формата. С действительно нужными регулятору данными. А уж отделы ЦБ, занимающиеся разного рода контролем, пусть берут нужную им информацию из этого хранилища.

Выбор формата

Сейчас большинство отчетных форм поступает в ЦБ в формате XML. Но, как считает Борис Рабинович, старший менеджер департамента консалтинга «Делойт» в СНГ, этот формат недостаточен для решения стоящих перед Банком России задач. Для их решения может быть использован формат XBRL.

В 2014 г. в ЦБ было принято решение о переходе на этот формат НФО. В начале 2015 г. в ЦБ была проведена встреча с представителями наших крупнейших банков для обсуждения возможности применения формата XBRL после внедрения его в НФО. Предложение было воспринято позитивно.

Действительно, зачем изобретать велосипед? Лучше использовать международный опыт. А XBRL — наиболее востребованный формат для подготовки цифровой отчетности в США и Западной Европе. Еще в середине 2008 г. Европарламент утвердил его для составления отчетов в пределах своей юрисдикции. В настоящий момент все страны G20 и BRICS, кроме России, уже организовали на своей территории национальные «юрисдикции» организации XBRL International, разрабатывающей и предоставляющей доступ к техническим стандартам (спецификациям) данного формата.

Кроме того, к преимуществам XBRL можно отнести отсутствие зависимости от конкретных разработчиков и иностранных государственных органов, что представляется особенно важным в условиях «войны санкций» и политики импортозамещения.

К технологическим преимуществам — разделение на технологическом уровне метаданных и данных, а также поддержку стандартными инструментами многоязычности таксономий.

Что такое формат XBRL?

XBRL (eXtensible Business Reporting Language — расширяемый язык деловой отчётности) — это основанный на XML формат передачи регулярной и финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с принципами МСФО, Basel и Solvency.

Он описывает отчетность языком базовых показателей, сгруппированных в модели данных и позволяющих получить аналитическую информацию в различных разрезах. Вот этот формат и предлагается ЦБ для стандартизации обмена деловой и финансовой информацией.

Борис Рабинович продемонстрировал материалы ЦБ, опубликованные на сайте ЦБ, согласно которым использование формата XBRL даст следующие результаты:

— устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения единой системы сбора и обработки отчетности в Банке России для блока НФО на основе МСФО;

— повышение достоверности и качества отчетных данных благодаря унификации и автоматизации процессов;

— повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка;

— снижение нагрузки на подотчетные организации.

В материалах также перечислены предпосылки проекта по переходу на формат XBRL:

— создание мегарегулятора на базе Банка России, унификация подходов к регулированию и надзору, упорядочивание организации и ведения бухгалтерского учета НФО, построение отчетности на основе единых принципов МСФО;

— сближение с нормами регулирования G20, дальнейшее движение в сторону МСФО, переход на признанные странами «большой двадцатки» электронные форматы отчетности, внедрение регулирования на базе стандартов Solvency II и Базель III;

— создание дорожной карты правительства РФ «Повышение качества регуляторной среды для бизнеса», унификация форматов обмена данными при взаимодействии государства и предпринимателей с учетом международных стандартов.

Планы Банка России

Банк России постоянно занимается вопросами форматов передачи данных. Теперь он начал работы по использованию формата XBRL. По сообщению его пресс-службы, 13 мая совет директоров признал целесообразным участие ЦБ в ассоциации XBRL International в качестве специального члена («юрисдикции»). Было отмечено, что это обеспечит доступ к базе знаний ассоциации, позволит банку определять основные направления развития формата XBRL в России, а также объединить инициативы ЦБ и других заинтересованных ведомств, участников рынка и разработчиков ПО для внедрения единого формата отчетности в стране.

На текущий момент планы и сроки внедрения формата XBRL неизвестны и наиболее вероятно будут определены в течение 2015 г.

Возможности для ИТ-компаний

Общий подход ЦБ РФ к решению проблемы контроля финансовых организаций представляется правильным. Собирать не множество отчетных форм, а данные. Ввести единые стандарты, ориентированные на международные.

Кроме того, единое хранилище отчетных данных в ЦБ позволит значительно автоматизировать процесс контроля. Не надо все время анализировать состояние финансовой организации. Достаточно выставить флажки по критичным показателям и реагировать на конкретное нарушение введенных нормативов.

Получат выгоду и предприятия. Да, до окончательной цели: одна компания — один отчет — одна форма, причем для всех, а не только разных подразделений ЦБ — еще далеко. Но шаги к ней можно только приветствовать. Тем более, что и зарубежные страны движутся в том же направлении.

Появляются новые возможности у ИТ-компаний. Ведь понадобится конвертация данных разработанных ими финансовых программных комплексов в формат XBRL. При этом возможно несколько подходов.

Самый простой — внедрение разметки данных в XBRL-формате на уровне консолидированных данных. То есть делать конвертор для уже существующей консолидированной отчетности.

Второй, более сложный, но более качественный вариант — внедрение разметки данных в XBRL-формате на уровне корпоративных систем участника рынка. То есть писать конвертор для каждой используемой на предприятии системы.

Интересен и облачный вариант, который может быть использован как в первом, так и во втором случае. Посылать данные на конвертацию в облако. И получать уже готовые данные в XBRL-формате. Неплохая идея для стартапов.

Второй вариант открывает и другие возможности. Если в программах разных разработчиков есть модуль XBRL, то не надо писать отдельные интерфейсы между ними. Они сразу начинают понимать друг друга, если есть нужная таксономия. А интеграция данных разных программных комплексов может помочь в разработке программ по оптимизации работы предприятий и создает новые возможности для разработки их внутренних систем корпоративной отчетности.

XBRL Глобал

Программный комплекс для подготовки отчётности
в Банк России в формате XBRL

Что такое XBRL?

XBRL — (с англ.) расширяемый формат деловой отчетности

Новые требования — новый формат отчетности

С 1 января 2021 года все МФО должны соблюдать новые требования Банка России — формировать и предоставлять отчетность в формате XBRL.

С 2021 года прекращается поддержка программы «Анкета-редактор»

Для формирования отчетности необходимо выбрать решение от сторонних вендоров, разрабатывающих программные продукты для формирования отчетности в XBRL.

Готовое решение для перехода на XBRL

Программа «XBRL Глобал» отвечает всем требованиям Банка России для перехода МФО на XBRL.

• 

Удобный интерфейс

Участник юрисдикции XBRL

«Единство» рекомендует!

Лучшая цена!

Как это работает?

Формирование отчетности в формате XBRL для МФО
включает в себя несколько этапов

Выгрузка данных из источника

Определяется источник данных – программа или база данных, в которой работает компания, т.е откуда будут браться данные. Далее реализуется выгрузка данных согласно согласованному формату. Результатом этапа должен быть файл в формате csv, xls или xml.

Загрузка файла с данными в базу «XBRL Глобал»

Данный этап предполагает проверку корректности ранее созданного файла выгрузки и его правильную загрузку в программу «XBRL Глобал». Результатом этапа должен быть корректно загруженный файл в систему «XBRL Глобал».

Проверка отчетности и формирование файла в формате XBRL

Происходит проверка всех показателей загруженной отчетности на корректность, так называемая “валидация”. При необходимости есть возможность внести изменения в загруженные данные перед выгрузкой в XBRL. После проверки происходит формирование файла для сдачи отчетности. Результат этапа – подготовленный набор файлов в формате XBRL.

Программный продукт «XBRL Глобал» уже интегрирован с системами

В программе «XBRL Глобал» уже реализована интеграция с самыми популярными системами для ведения бухгалтерского учета в МФО и ломбардах — «Моя МФО», «Мой ломбард» и «1С:Управление МФО и КПК». Таким образом, решается задача простого перехода на XBRL для МФО у компаний, которые ведут учет на этих системах.

Программа «XBRL Глобал» предоставляет широкий набор инструментов для подготовки, проверки, и формирования отчетности в формате XBRL

Загрузка таксономии

Загрузка таксономии с сайта ЦБ РФ (загрузка, чтение, визуализация).

Полная интеграция

Интеграция с любыми программными продуктами — источниками данных.

Настройка мэппинга

Базовая настройка мэппинга отчетных форм, источников данных из коробки.

Хранение показателей

Хранение загруженных показателей и конвертация их в читаемый вид.

Проверка данных

Проверка данных на корректность заполнения (валидация).

Формирование отчета

Формирование отчета в формате XBRL.

Новости

“XBRL Глобал” и “Моя МФО” – генеральные партнеры форума СРО “Единство” – 24-25 октября в Нижнем Новгороде

Наша компания стала генеральным партнером конференции для МФО, которую организовало СРО “Единство” в этот раз в Нижнем Новгороде.

Рабочая встреча в ЦБ по вопросам перехода на XBRL

На встрече обсуждались вопросы успешного перехода на XBRL, мы поделились своими знаниями и мнением.

Увидимся на форуме СРО “Единство”

Наша компания стала генеральным партнером 9 форума для МФО и КПК, которое проводит СРО “Единство”.

Опубликованы специальные условия для клиентов “Моя МФО”

Для пользователей системы “Моя МФО” были опубликованы специальные условия, действующие до 31.12.2019 г.

Опубликована первая версия системы XBRL Глобал

Разработка продукта “XBRL Глобал” от начала работ до рабочей версии составила 1,5 года. Процесс разработки.

О компании

Мы начинали разработку программ для финансовых организаций с программы «Моя МФО», которая создавалась изначально для нашей микрофинансовой организации просто для внутреннего учета и собственных нужд.

г. Санкт-Петербург, пр. Обуховской обороны, д. 86 лит. К оф. 513-6, БЦ «Петровско-Спасская Мануфактура»
Показать на карте

Режим работы / телефон

Пн-пт с 10.00 до 20.00

“XBRL Глобал” и “Моя МФО” – генеральные партнеры форума СРО “Единство” – 24-25 октября в Нижнем Новгороде

Наша компания стала генеральным партнером конференции для МФО, которую организовало СРО “Единство” в этот раз в Нижнем Новгороде. Мы стабильно участвуем в мероприятиях на тему микрофинансирования и эта конференция не стала для нас исключением. На конференции поднималось много актуальных тем, это и работа с регулятором, и частные вопросы на тему расчета ПДН и др. Были рады видеть наших клиентов и партнеров.

Рабочая встреча в ЦБ по вопросам перехода на XBRL

25 сентября 2019 года состоялась рабочая встреча в Банке России по вопросам перехода на XBRL микрофинансовых организациях. Мы участвовали в данной встрече, как один из вендоров, предлагающий решение по переходу на XBRL, а также представляющий интересы большого количества микрофинансовых организаций, являющихся пользователями нашего программного обеспечения «Моя МФО». На встрече мы обсудили с представителями Банка России дорожную карту будущих изменений, обсудили актуальные вопросы текущей работы по ЕПС и наметили планы по реализации проекта перехода на XBRL.

Увидимся на форуме СРО “Единство”

Наша компания стала генеральным партнером 9 форума для МФО и КПК, которое проводит СРО “Единство”. Ежегодно мы участвуем в деловых мероприятиях на тему микрофинансирования в России и не только. Регулярно выступаем в качестве партнеров и спикеров. Мероприятия подобного рода позволяют обменяться опытом, узнать последние новости, зарядиться идеями. Будем рады видеть вас на форуме в Казани, обсудим актуальные темы. До встречи!

Опубликованы специальные условия для клиентов “Моя МФО”

Для пользователей системы “Моя МФО” были опубликованы специальные условия, действующие до 31.12.2019 г. Все подробности можно посмотреть в разделе “Стоимость”.

Опубликована первая версия системы XBRL Глобал

Разработка продукта “XBRL Глобал” от начала работ до первой рабочей версии составила 1,5 года. Процесс разработки включал в себя несколько этапов:

1) изучение предметной области (изучение основ XBRL и т.д.)
2) проработка архитектуры системы
3) программная реализация
Второй и третий этапы повторялись несколько раз, поскольку в процессе реализации выявлялись новые особенности формата, архитектуру приходилось корректировать.

В результате, 1 марта 2019 года была опубликована первая рабочая версия новой конфигурации «XBRL Глобал».

Заполните форму для подключения доступа к демо-версии «XBRL Глобал»

Заполните форму для приобретения программы «XBRL Глобал»

Немного о XBRL и что еще понадобится

Блог Немного о XBRL и что еще понадобится

Like Комментарии к записи Немного о XBRL и что еще понадобится отключены / 28.06.2016 /

Немного о XBRL и о том, какие софтверные решения вскоре понадобятся многим участникам финансового рынка

В настоящее время формат XBRL находится на слуху у широкого круга пользователей – от разработчиков программного обеспечения до финансовых менеджеров. Причина в том, что Банк России выбрал именно его для перевода технологии сдачи отчетности НФО. В данной статье мы расскажем, что такое XBRL, какие у него есть особенности и преимущества, а также разберемся, какие софтверные решения для обработки и формирования отчетности понадобятся многим участникам финансового рынка.

После того, как в 2013 году Банк России стал мегарегулятором, появилась необходимость в проведении ряда системных преобразований в сфере ведения бухгалтерского учета, а также сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (НФО).

До передачи Банку России функций мегарегулятора финансового рынка, ЦБ и Федеральная служба по финансовым рынкам использовали принципиально разные технологии сдачи отчетности:

• Для сдачи отчетности в ФСФР поднадзорные компании использовали диалект спецификаций XML, а также бумажные носители;
• Для сдачи банковской отчетности в Банк России применялся формат EDIFACT, который актуален и в настоящее время.

Одной из главных задач, стоящих перед мегарегулятором на данный момент, является перевод отчетности НФО на единый современный формат передачи данных финансовой, надзорной и другой бизнес-отчетности.

В течении двух лет Банк России проводил масштабное исследование, анализируя возможности и перспективы внедрения XBRL для НФО.

XBRL – сокращение от английского «eXtensible Business Reporting Language», буквально – «расширяемый язык деловой отчетности». XBRL – общепризнанный и широко применяемый в мире открытый стандарт/формат/язык для представления финансовой отчетности по МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) США и Великобритании и иной отчетности в электронном виде.

По своей сути формат XBRL является диалектом языка XML. Это было одной из причин, почему для перевода технологии сдачи отчетности НФО был выбран именно формат XBRL.

На данный момент финансовая информация, представленная в формате doc или pdf, воспринимается машиной как простое отображение символов, не имеющих своих характеристик и истории. В XBRL каждый параметр наделяется индивидуальными метками (тегами), благодаря которым обеспечивается перевод бухгалтерских терминов в понятный для компьютера набор финансовых данных. А чтобы компьютер понимал, каким образом ему следует интерпретировать термин и какие значения могут с ним ассоциироваться, используются метаданные.

Таким образом, теги и метаданные позволяют автоматизировать процесс ручного ввода данных. С их помощью, компьютерные программы могут распознавать данные XBRL, производить отбор, анализ и сохранение информации, а также обмениваться ею с другими машинами. А пользователи, в свою очередь, смогут получать данные в разных разрезах в режиме реального времени.

Новый формат обладает большим количеством преимуществ практически на всех этапах составления финансовой отчетности и анализа финансовых показателей компании:

• Автоматизация ручных процессов сборки, сверки, повторного ввода ключевой информации;
• Снижение издержек;
• Быстрота;
• Надежность;
• Точность в обработке данных;
• Улучшение и упрощение анализа;
• Повышение качества информации для принятия решений.

Использование XBRL дает возможность составителям и пользователям финансовых данных высвободить ресурсы из дорогостоящих ручных процессов и направить их усилия на анализ данных.

Возвращаясь к разговору о переводе отчетности НФО в формат XBRL, следует отдельно отметить, как задаются формальные требования к отчетам. Как говорилось выше, для того, чтобы единица информации была наделена индивидуальными характеристиками и, как следствие, могла быть распознана компьютером, ее наделили уникальными метками (тегами). Данные метки организованы в так называемые словари данных – таксономии, которые определяют часто используемые показатели и различные формы отчетности. Каждая таксономия обязательно включает в себя метки (теги), ярлыки, определения и взаимосвязи между элементами.

Таким образом, таксономия позволяет привести данные в соответствие правилам финансовой и бухгалтерской отчетности. Благодаря расширяемости XBRL, каждая компания может создавать свои собственные таксономии, добавляя новые правила.

Так, по словам директора департамента сбора и обработки отчетности НФО ЦБ Ольги Гончаровой, базовую версию таксономии для обсуждения ЦБ планирует опубликовать в конце первого квартала 2016 года.

После внедрения XBRL для сбора данных с НФО, новые софтверные решения для обработки и формирования отчетности понадобятся многим участникам финансового рынка.

Здесь перед организациями-участниками рынка возникают два пути:

1. Использовать готовый конвертер формируемой отчетности в формат XBRL;
2. Внедрить разметку данных в новом формате на уровень корпоративных систем, которые будут после этого генерировать отчет сразу в необходимом виде.

Далее более подробно рассмотрим возможные программные решения для формирования отчетности в новом формате.

Конвертер – простое, недорогое решение

Основная функция конвертера – преобразование финансовых данных, поступающих из существующих в организации систем продаж, документооборота, ERP в произвольных форматах (Excel, Word, PDF, XML), в размеченные согласно таксономии ЦБ XBRL. Отчеты из XBRL могут автоматически трансформироваться в нужную форму – для печати, для сдачи отчетности, для размещения в открытый доступ. Также, благодаря тому, что XBRL содержит не только данные, но и формулы и связи, можно легко и оперативно извлекать только те данные, которые необходимы, и проводить анализ динамики изменения показателей со временем, в разных валютах, для разных организаций. Все это обеспечивает широкие возможности для аналитики, инструменты которой являются дополнительным функционалом конвертера.

• Подход не требует глубокой интеграции во внутреннее информационное пространство организации;
• Качество данных обеспечивается за счет контрольных соотношений, встроенных в таксономию (правил).

Интегрированные решения – более дорогой, но и более надежный вариант

Такое решение требует внедрения разметки данных в XBRL формате на уровне корпоративных систем, что является по сравнению с конвертером более сложным и тернистым путем. Но такой способ имеет много преимуществ –все данные хранятся во внутреннем корпоративном хранилище, а возможность формирования форм отчетности из единого источника данных повышает качество отчетных данных. Отчетные формы и инструменты аналитики можно будет вывести в существующие корпоративные информационные системы.

• Решение требует интеграции таксономии XBRL Банка России во внутренние информационные системы;
• За счет интеграции, разметка данных будет проведена непосредственно в корпоративном хранилище, что обеспечивает качество отчетных данных.

Каждый участник финансового рынка уполномочен самостоятельно выбирать подходящее для своего бизнеса IT-решение. Поэтому только оценив целесообразность каждого из подходов применительно именно к Вашему бизнесу, можно сделать правильный выбор. А если остались сомнения, свяжитесь с нами, и мы поможем подобрать решение под особенности Вашей организации.

XBRL — новый формат представления отчетности

Автор: Иван Кашкин, старший менеджер отдела анализа и контроля рисков по работе с финансовыми институтами компании «Прайсвотерхаус Куперс»
Источник: Журнал “Актуальная бухгалтерия” №7-2013
Опубликовано: 16 июля 2013

XBRL — общепризнанный и уже широко применяемый в мире открытый стандарт (он же формат или язык) для представления финансовой отчетности по МСФО, GAAP США и Великобритании, а также иной отчетности в электронном виде.

Формат XBRL не является новым отдельным языком программирования — он основан на широко используемом на практике языке программирования XML (eXtensible Mark-up Language) и представляет собой его «диалект» для целей формирования отчетности в бизнесе. Открытость нового стандарта означает, что от компаний не требуются покупка программных лицензий и плата за его использование.

XBRL обладает рядом преимуществ на всех этапах составления бизнес-отчетности (в первую очередь финансовой отчетности) и анализа финансовых показателей компании. Преимущества очевидны в области: автоматизации, снижения издержек, быстроты, надежности и более точной обработки данных. Имеет место улучшение анализа и повышение качества информации для принятия решений.

Новый формат дает возможность составителям и пользователям финансовых данных (правительственные органы, регуляторы, экономические учреждения, фондовые биржи, компании — сборщики финансовой информации, аудиторы, руководители компаний, финансовые аналитики, инвесторы, кредиторы и др.) высвободить ресурсы из дорогостоящих ручных процессов, где существенное время, как правило, тратится на сбор, сверку и повторный ввод ключевой информации. Эти ресурсы будут способны концентрировать свои усилия на анализе данных, опираясь на программное обеспечение для формата XBRL, которое может проверять информацию и управлять ею. При этом использование XBRL не означает насильственную стандартизацию финансовой отчетности. Напротив, язык является гибким, и это свойство предназначено для поддержки всех современных аспектов отчетности в разных странах и отраслях. Возможности расширения означают, что XBRL может быть скорректирован в соответствии с конкретными требованиями бизнеса, даже на уровне отчетности отдельных организаций.

Практическая сторона применения XBRL

Важным моментом в цепочке поставщиков отчетных данных является вовлечение большего числа этих поставщиков и качество поставляемых данных. Если со вторым вполне справляются проверочные механизмы стандарта, то в отношении того, «кто» может стать такими поставщиками, бывают двусмысленные ситуации. Тем не менее, за последнее время сложилась уже некая традиционная цепочка поставщиков-потребителей, что более точно отражает сущность отчетных функций с применением XBRL. На рисунке «Где XBRL может быть применен» показано совмещение процессов обработки данных и примерное размещение участников на различных этапах этих процессов с указанием применимости стандарта отчетности XBRL.

В целом процесс (имеется в виду концептуальная схема очень общего описания процесса адаптации, где указаны только самые главные источники информации) создания отчетности в XBRL обусловлен определенными шагами в адаптации стандартной таксономии XBRL от МСФО (или другой известный стандарт финансовой отчетности, например, US GAAP, UK GAAP, HGB) с учетом локальных требований и инструкций регуляторов. Затем, объявив правила создания финансовых отчетов в формате XBRL, участники рынка и регулятор начинают обмен данными, как показано на рисунке «Обмен данными XBRL».

Для прямой публикации на веб-сайтах также очень популярен формат iXBRL. Фрагмент того же самого отчета в формате iXBRL выглядит так, как показано на рисунке «Фрагмент отчета XBRL».

Процесс внедрения и работы со стандартом XBRL в различных странах выглядит следующим образом (по данным XBRL International Inc.) (см. рисунок «Адаптация XBRL в мире»).

В Европе и США практика успешного применения XBRL насчитывает уже 8—10 лет. В странах, где такой формат стал обязательным к использованию, можно увидеть, что это произошло при непосредственном участии национальных юрисдикций XBRL, которые, в свою очередь, находятся «под зонтиком» глобального объединения XBRL International Inc. Такая практика образования некоммерческих организаций по аккумулированию знаний, методик использования и распространения нового стандарта оправдала себя не только в странах «Большой восьмерки», но и в странах БРИКС (в частности, в Бразилии, Китае и Индии).

В России есть ряд компаний, котируемых на Нью-Йоркской фондовой бирже, которым вменяется в обязательном порядке подавать отчетность в формате XBRL. Со вступлением России в ВТО, в преддверии построения Международного финансового центра и дальнейшей интеграции нашей страны в глобальные финансовые проекты, XBRL становится таким же необходимым инструментом, как, например, стандарт сотовой связи GSM или международные стандарты финансовой отчетности МСФО. Отметим, что на официальном сайте МСФО можно найти отдельный солидный раздел, касающийся применения XBRL для публикации отчетности по МСФО.

В конце 2012 года рабочая группа под руководством Банка России при участии ФСФР, ММВБ, Национального расчетного депозитария и PwC начала активно работать над созданием национальной юрисдикции XBRL в России. На данном этапе разрабатывается рекомендательное письмо Банка России о начале процедуры добровольного использования стандарта XBRL для публикации отдельных видов отчетности по МСФО.

Мы прогнозируем существенный прогресс применения нового формата в ближайшие 2—3 года. С нашей точки зрения, в «зону охвата» XBRL, скорее всего, войдут не только компании, публикующие различные виды международной финансовой отчетности, но и налоговики, статистические агентства и другие публичные организации. Все это позволит существенно улучшить качество публикуемой отчетности, уменьшить время на ее подготовку и стоимость аудирования публикуемых отчетных данных.

Автор: Иван Кашкин, старший менеджер отдела анализа и контроля рисков по работе с финансовыми институтами компании «Прайсвотерхаус Куперс»