Как рассчитывать налоговый вычет

Как рассчитать имущественный вычет: алгоритм и правила расчета

Вопрос на тему того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, ставит в тупик множество налогоплательщиков. Некоторые физические лица вычисляют сумму налоговой скидки неправильно из-за того, что забыли учесть определенные нюансы данной процедуры, а некоторые и вовсе не знают, как это делать. В этой статье будет подробно рассказано, в каком случае и как именно нужно определять размер денежной компенсации за приобретенную квартиру.

Что нужно знать о вычете

Для того чтобы физическое лицо было уверено в том, что по закону имеет право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с покупкой квартиры, советуем обратить внимание на следующие факторы:

Поскольку имущественную денежную компенсацию предоставляют со средств, отданных налогоплательщиком в государственную казну на подоходный налог, то и право на возврат НДФЛ имеется только у лиц, которые его выплачивают.
Оформить вычет можно не только в случае покупки квартиры, но и при вложении крупной суммы денег в ее ремонт, а также при внесении материальных средств на строительство данного объекта недвижимости.
Претендовать на имущественную налоговую скидку в соответствии с законодательными актами разрешается даже при использовании услуг ипотеки или покупки имущества в совместную или долевую собственность.

Когда нужно покупать имущество, чтобы вернуть НДФЛ

В отличие от большинства других типов вычетов, например, социальных, уменьшение базы налогообложения, связанное с покупкой квартиры, не имеет строгих ограничений по дате. Таким образом, если недвижимость была куплена достаточно давно, но возврат НДФЛ с нее так и не был осуществлен, то данную процедуру можно реализовать даже спустя много лет.

Необходимо отметить, что денежную компенсацию за имущество, приобретенное в 2017 году, получить сразу же не получится. Воспользоваться вычетом налогоплательщик сможет только через год после выплаты денег за квартиру, то есть в 2019 году.

Сколько раз могут начислить скидку

В первую очередь, стоит понимать, что такой объект, как квартира, относится к категории имущественных вычетов, в которую входит еще целый ряд объектов. Это дома, отдельные комнаты и земельные участки.

Налоговым законодательством установлено правило, которое гласит о том, что использовать право на возврат подоходного налога в связи с приобретением имущества можно всего лишь один раз. Поэтому даже если много лет назад физическое лицо уже оформляло вычет на дом, другую квартиру либо землю, то в случае покупки квартиры в 2017 году на скидку рассчитывать уже не стоит.

Как рассчитать вычет

Размер, на который сокращается база налогообложения физического лица, ставшего законным владельцем имущества, вычисляется простым образом. Нужно взять точную цену имущества, подтвержденную документально, и подсчитать от нее 13%.

Обращаем внимание на то, что 13% — это максимальный процентный коэффициент для вычисления, и он применяется только для тех налогоплательщиков, которые отдавали НДФЛ в полном объеме. Те физические лица, которые платили меньше, например, 10%, могут вернуть не больше 10% от стоимости жилья.

Пример вычисления размера налоговой скидки

Некий Петренко Олег Викторович в 2016 году стал владельцем квартиры, стоимость которой составляла 1,8 миллиона рублей. За 2016 год Олег Викторович заработал 42 000, а подоходный налог был выплачен в полном объеме – 54 600 рублей. За три предыдущих года размер и сумма, которую он отдал на НДФЛ, были такими же, как и за 2016 год.

Переходим к процедуре расчета размера денежной компенсации:

Находим 1% от цены жилья. Для того чтобы узнать, чему равен один процент, нужно взять стоимость недвижимого объекта и разделить на 100% (1 900 000/100 = 19 000).
Находим 13% от стоимости квартиры. После этого 1% умножаем на 13% (поскольку Олег Викторович отдавал на подоходный налог именно 13% со своей зарплаты) и получаем сумму вычета, которая равна 247 000 рублей.
Сравниваем суммы вычета и годового налогового взноса. Поскольку сумма денежной компенсации значительно больше взноса, отданного за год на налоговые сборы (247 000 >> 54600), то в 2017 году Олег Викторович сможет вернуть себе не более 54 600 рублей, а остаток в размере 192 400 забрать в будущем.
Распределяем сумму остатка. В 2017 году действует правило, что компенсацию за жилье можно получать в том году, в котором этого захочет его владелец. Таким образом, остаток 192 400 рублей делим на 54 600 (поскольку именно столько НДФЛ было заплачено за 2015-2012 года), после чего выходит цифра 3,5. Это значит, что на протяжении трех лет налогоплательщику выплатят по 54 600 рублей, а на четвертый год – 28 600 рублей, причем он может забрать часть денег в 2019 году, а еще часть, например, в 2020, 2021 и 2023 годах.

Для дорогостоящих объектов

Если налогоплательщик приобрел недвижимость за достаточно высокую цену, то в данном случае при расчете суммы, на которую сократится база налогообложения, необходимо учесть нюанс – максимально возможный размер налоговой скидки.

Размер предельной суммы налоговой скидки не всегда одинаков и определяется в зависимости от ситуации:

2 000 000 рублей – если налогоплательщик купил имущество либо вложил деньги в его строительство;
3000000 рублей – если физическое лицо, стало обладателем жилья при помощи ипотечного кредита или иного займа.

Максимальная сумма 3 000 000 рублей применима только к тем объектам, которые были куплены в ипотеку не раньше 2014 года, причем ипотечные проценты также берутся во внимание при расчете имущественной денежной компенсации.

Для ипотечного объекта

В 2016 году Платонов Александр Игоревич стал владельцем квартиры в Москве, цена которой была равна 9 000 000 рублей, причем 5 000 000 он отдал сразу, а еще на 4 000 000 оформил кредит и выплатил по процентным взносам 150 000 рублей. Заработная плата Александра Игоревича за год составила 2 000 000 рублей, а сумма снятого с нее НДФЛ — 260 000 рублей.

Поскольку имеются все необходимые расчетные данные, то можно приступать к вычислению размера вычета:

Определяем максимальный размер вычета. Так как квартира была приобретена в ипотеку после 2014 года, то максимальный размер налоговой скидки в данной ситуации составляет 3 000 000 рублей.
Вычисляем 13% от максимального размера. После проведения достаточно простой математической операции выходит сумма – 390 000 рублей. Это и есть размер денежной компенсации.
Берем во внимание ипотечные проценты. Поскольку вычет предоставляется даже с расходов, которые пошли на уплату процентов, то Александру Игоревичу полагается дополнительно к основному вычету еще 13% от 150 000 рублей, что составляет 19 500 рублей.
Суммируем вычеты с квартиры и с ипотечных процентов. Если сложить 390 000 рублей и 19 500 рублей, то получится 409 500 рублей. Именно столько в конечном итоге налоговая служба начислит владельцу жилья.

Читать еще: Rs nl что за трек номер

Таким образом, за год Платонов А.И. сможет себе вернуть не более 260 000 рублей, поскольку именно столько он отдал на НДФЛ в государственную казну. Забрав в 2017 году 260 000 рублей, он сможет получить в следующем году либо через несколько лет сумму, равную 149 500 рублей.

Как рассчитать сумму вычета?

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, на которую физическое лицо может уменьшить свои доходы при исчислении и уплате НДФЛ. Если у вас возникло право на применение налогового вычета, то налог будет рассчитываться с разницы между суммой полученных в течение года доходов и суммой налоговых вычетов.

Например, Ваш годовой доход составил 3 000 000 руб., удержанный НДФЛ – 390 000 руб. При этом, Вы оплатили свое лечение в размере 100 000 руб. (социальный вычет на лечение) и приобрели в собственность квартиру (возникло право на имущественный вычет в размере 2 000 000).

После подачи декларации Ваш налогооблагаемый доход составит: 3 000 000 – 100 000 (вычет на лечение) – 2 000 000 (имущественный вычет при покупке квартиры) = 900 000, а НДФЛ к уплате – 117 000 руб. Соответственно, разницу между удержанным НДФЛ (390 000) и НДФЛ, рассчитанным после применения налоговых вычетов (117 000) вам должны вернуть в общей сумме 273 000 руб.

Основные критерии для получения налогового вычета:

Вы должны быть налоговым резидентом РФ (находиться на территории РФ не менее 183 дней в году);
Иметь доходы, облагаемые по ставке 13%
Имущественный вычет предоставляется гражданину только 1 раз в жизни

Какие бывают вычеты:

стандартные (218 НК РФ),
социальные (219 НК РФ),
инвестиционные (219.1 НК РФ),
профессиональные (221 НК РФ),
имущественные (220 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Предоставляются ежемесячно в размере от 500 до 3 000 руб. гражданам, имеющим детей, либо определенным категориям граждан (инвалидам, участникам ВОВ и иных боевых действий, ликвидаторам ЧАЭС и т.п.). Эти вычеты предоставляют в подавляющем большинстве случаев работодатели. Т.е. Вы можете сразу заявить право на такой вычет по месту работы, декларацию по форме 3-НДФЛ сдавать в налоговые органы не следует.

Имущественный налоговый вычет

При покупке квартиры (приобретении по договору долевого участия) – положен тем, кто приобрел в собственность (либо построил) жилую недвижимость. Общий размер вычета с 01.01.14 составляет 2 000 000 руб. для каждого совладельца квартиры, до этого времени та же сумма предоставлялась с объекта недвижимости, т.е. все совладельцы делили вычет между собой пропорционально долям в имуществе.

Общим условием для получения этой категории вычетов является, прежде всего, оплата недвижимости собственными средствами, наличие акта приема-передачи квартиры (по договорам долевого участия) или свидетельства о праве собственности (при купле-продаже). Кроме того, имущество не должно приобретаться у взаимозависимых лиц (супругов, детей, родителей), недвижимость обязательно должна быть жилой (за покупку апартаментов имущественный вычет не положен).

Имущественный вычет при приобретении земельного участка

С 01.01.2010 гражданам разрешено заявлять имущественные налоговые вычеты в размере 2000000 по приобретенным земельным участкам. Однако, просто за покупку земельного участка нельзя вернуть НДФЛ. Необходимо соблюсти некоторые условия: назначение участка должно быть «под индивидуальное жилищное строительство» и на нем должен быть расположен жилой дом. Так что, если вы купили участок под строительство дома, то и имущественный вычет вы сможете заявить не ранее, чем будет оформлено свидетельство о праве собственности на жилой дом.

Имущественный вычет по ипотечным процентам

Налоговое законодательство позволяет вернуть НДФЛ с ипотечных процентов, уплаченных при приобретении квартиры (жилого дома с земельным участком). До 01.01.2014 размер ипотечного процентного вычета ничем не ограничивался, т.е. если право на получение основного имущественного вычета при приобретении жилья у вас возникло до 01.01.2014, то и налоговый вычет по процентам вы будете получать без ограничений по сумме весь период погашения ипотеки.

Если же право на имущественный вычет при покупке квартиры (строительстве дома, покупке земельного участка возникло после этой даты, то максимальный размер вычета по ипотечным процентам составит 3 000 000 руб. При этом, если в ипотеке участвуют несколько совладельцев – эта сумма будет поделена между ними пропорционально их долям.

Социальный налоговый вычет

Если в течение года Вы оплачивали обучение, лечение (свое или близких родственников), уплачивали пенсионные взносы по договорам с НПФ или осуществляли добровольные благотворительные пожертвования и т.п. расходы, то вы имеете право на получение социальных налоговых вычетов. Наглядно можно ознакомиться с перечнем и размером социальных вычетов в нижеприведенной таблице:

Виды расходов, по которым предоставляют вычет

Размер налогового вычета, руб

Расходы на лечение, приобретение медикаментов как самого налогоплательщика, так и членов его семьи: супруга, детей, родителей

Дорогостоящие виды лечения

Благотворительные пожертвования в религиозные организации и благотворительные организации

Не более 25% от годового дохода

Обучение налогоплательщика, его братьев сестер

50 000 на каждого ребенка

Оплата страховых взносов на добровольное личное страхование налогоплательщика, его супруги, детей, родителей

Уплата пенсионных взносов по договорам с НПФ, страхование жизни налогоплательщика, его супруга, родителей детей

Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии

Предельный размер социального вычета (совокупно по всем видам расходов) ограничен 120 000 руб. Сверх этой суммы можно получить только вычет на обучение детей (по 50 000 руб. на каждого ребенка), вычет на дорогостоящее лечение (не имеет предельного размера), а так же благотворительные пожертвования (до 25 % от дохода за год).

Как получить налоговые вычеты

Большинство граждан предпочитают осуществлять возврат НДФЛ через налоговый органы. Для этого необходимо:

Подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет указано, на какие вычеты вы претендуете, рассчитан их размер и сумма налога, подлежащая возврату
Сдать ее в свою территориальную налоговую инспекцию
Дождаться окончания камеральной налоговой проверки. Длится она 3 месяца и за это время инспекторы проверяют комплектность и достоверность того пакета документов, который был вами представлен. По окончании камеральной проверки выносится решение о возврате излишне уплаченного НДФЛ.
Сдать заявление на возврат НДФЛ и через месяц получить деньги на банковский счет.

Декларирование доходов

Вы продали квартиру, дачу или машину – значит, у вас появился доход, который вы обязаны задекларировать и уплатить с него 13% НДФЛ. Правда, не любой проданный объект должен декларироваться и облагаться налогом. До 01.01.16 обязательному декларированию подлежало имущество, находившееся в собственности гражданина менее 3 лет. С 2016 года срок владения увеличен до 5 лет. Зато, если имущество было в собственности более указанного срока, то оно не только освобождается от налогообложения, но и декларацию вам сдавать не надо.

Читать еще: Как оплатить через связной терминал

Как рассчитать налог при продаже имущества

При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 (5) лет, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу одним из 2-х способов:

На сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такого имущества. Например, в 2014 году вы купили в салоне по договору машину за 1 500 000 руб., а в 2015 продали ее за 1 400 000 руб. В этом случае, расходы на приобретение машины превышают доходы от ее продажи, следовательно, налоговая база будет равна нулю, НДФЛ не уплачивается. Вам достаточно просто отразить все это в декларации и сдать ее до 30 апреля .
В случае, когда вы не можете подтвердить расходы на приобретение имущества, вы можете воспользоваться имущественными вычетами при продаже. Например, в 2014 году вы унаследовали машину стоимостью 1 500 000 руб., а в 2015 решили ее продать. Соответственно, расходов на ее приобретение не было и налог придется исчислить со всей суммы за минусом льготного вычета в размере 250 000 руб. Соответственно, налоговая база составит 1 250 000 руб. * 13% = 162 500 руб. Эту сумму необходимо отразить в декларации и уплатить в бюджет.

Аналогичные правила действуют в отношении недвижимого имущества, но размер вычета составляет 1 000 000 руб.

Онлайн калькулятор расчета НДФЛ с вычетами и без них — примеры и формулы

В данном онлайн калькулятор вы можете рассчитать размер подоходного налога 13 процентов от дохода, начисленного работодателем, а также размер НДФЛ с суммы на руки.

Калькулятор можно использовать для случаев, когда физическому лицу не положены никакие налоговые льготы, а также когда есть право на стандартные вычеты на детей, а также прочие согласно ст.218 НК РФ. Инструкция по работе с данной расчетной формой приведена ниже. Если остались вопросы, задавайте в комментариях.

Также рекомендуем онлайн калькулятор для расчета вычетов на детей по НДФЛ.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!
Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе — инструкция
Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.
Пошаговая инструкция:

Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).

Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).

Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).

Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.

Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ. Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую.
Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.
После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.

В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.

В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.

В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.

В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.

Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.
Формулы, как посчитать 13 процентов от суммы на руки и начисленной
Если известна величина заработка до обложения НДФЛ и с нее нужно удержать налог и посчитать сумму к выплате на руки, то формулы следующие:
НДФЛ с начисленного дохода = Доход нач. * 0,13
Доход на руки = Доход — Доход нач.
Если известна величина заработка, выданная на руки после удержания с него налога, то для расчета налога и начисленной суммы используются следующие формулы:
НДФЛ с суммы на руки = Доход на руки * 0,13 / 0,87
Доход начисленный = Доход на руки + НДФЛ
Примеры расчета НДФЛ с зарплаты
Варианта расчета два:

Известна начисленная сумма, нужно рассчитать подоходный налог, который подлежит удержанию.

Известна выданная на руки сумму после налогообложения, нужно рассчитать налог, который удержан работодателем.

Без льгот
С начисленной суммы:
Работнику рассчитана зарплата в размере 28546 руб. Детей у него нет, льготы не положены. Требуется рассчитать, какой налог следует удержать, а также размер выплаты на руки сотруднику.
Заполняем строки калькулятора:

1 — выбираем левый вариант расчета;

2 — вносим 28456;

3, 4 — ничего не меняем.

НДФЛ = 28456 * 0,13 = 3699.28;

Зарплата на руки = 28456 — 3699.28 = 24756.72.

С суммы на руки:
Сотрудник получил зарплату 34500 руб. и хочет знать, какой подоходный налог с него удержал работодатель.
Заполняем строки калькулятора:

1 — выбираем правый вариант расчета;

2 — вносим 34500;

3, 4 — не меняем.

НДФЛ = 34500 * 0.13 / 0.87 = 5155.17;

Начисленная зарплата = 33500 + 5155.17 = 39655.17.

С вычетами на детей
С начисленной суммы:
У работника двое детей: 10 и 15 лет. Бухгалтер посчитал его зарплату за октябрь 2020 в размере 46800 руб., при этом с начала 2020 года работнику начислено суммарно 280000 руб. Нужно узнать, какой налог следует удержать и сколько денег выплатить сотруднику на руки.
Заполняем строки калькулятора:

1 — выбираем левый вариант расчета;

2 — вносим 46800;

3 — для 1-го ребенка указываем 15, для второго — 10;

4 — не меняем.

вычет на детей = 1400 + 1400 = 2800;

НДФЛ = (46800-2800) * 0.13 = 5720;

Зарплата на руки = 46800 — 5720 = 41080.

От суммы на руки:
У сотрудника трое детей: 3, 15 и 20 лет. За ноябрь 2020 он получил на руки 34000 руб. (С начала года заработок составил 3200000 руб.). Рассчитаем размер подоходного налога, удержанного с зарплаты, и изначальный начисленный доход.
Заполняем строки калькулятора:

1 — выбираем правый вариант расчета;

2 — вносим 34000;

3 — для 1-го ребенка указываем 20, для второго — 15, для третьего — 3;

4 — не меняем.

вычет на детей = 0 + 1400 + 3000 = 4400 (на первого не положен, так как ему больше 18 лет);

НДФЛ = (34000 — 4400) * 0.13 / 0.87 = 4422.99;

Зарплата на руки = 34000 + 4422.99 = 38422.99.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ
Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?
При покупке квартиры налогоплательщик может возвратить уплаченный подоходный налог, используя имущественный налоговый вычет. Как рассчитывается данный налоговый вычет, рассмотрим в этой статье.
Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

Каждый случай уникален и индивидуален.

Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.

Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Размер налогового вычета

Сколько составляется налоговый вычет и как его считают? При покупке квартиры налогоплательщик может вернуть уплаченный налог – в размере 13% от цены покупки, но не больше, чем 260 тыс. рублей.

Рассмотрим конкретный пример как считается налоговый вычет за квартиру: гражданин А., получал зарплату в 2014 г. по 40 тыс. р. в месяц, с которой платил налог 13%. Таким образом, за год он уплатил налога на сумму 62 400 рублей. При этом гражданин А. в 2014 г. приобрёл квартиру за 1,8 млн рублей. Значит, он может получить имущественный вычет в размере 234 тыс. р. (1,8 млн р.*13%). Но за 2014 г. он может получить вычет только 62 400 р. т. к. эту сумму налога он уплатил за этот год. Остальная сумма вычета будет распределена в следующие налоговые периоды, вплоть до полного использования налогового вычета.

Важно! Если уплаченный налог был равен вычету или был больше, то налогоплательщик смог бы получить всю сумму налогового вычета за один календарный год.

Имущественный вычет, если квартира приобретается в совместную собственность

Если квартира приобретена в совместную собственность супругов после 01.01.2014 (по новым правилам). Действует правило, что каждый из супругов может воспользоваться вычетом вплоть до максимальной суммы в 260 тыс. р. за свою долю в общей квартире.

Например, супруги Д. и Е. приобрели в 2015 г. квартиру за 4 млн рублей в совместную собственность. Допустим, что оба супруга заработали за год по 2 млн рублей, с которых уплатили налоги.

Если они определят, что у них равнодолевая собственность в общем имуществе (т. е. по ½), то каждый из супругов может воспользоваться максимальным имущественным вычетом – 260 тыс. р. и получат его за один календарный год.

Важно! Если квартира куплена до 01.01.2014, то действуют другие правила – максимальная сумма налогового вычета для обоих супругов будет 260 тыс. рублей, т. е. по 130 тыс. р. на каждого супруга.

Имущественный вычет, если квартира приобреталась в долевую собственность

Если квартира была приобретена в долях после 01.01.2014, то каждый из совладельцев квартиры может воспользоваться имущественным вычетом до 260 тыс. рублей за свою долю. Например, квартира куплена в долевую собственность граждан Д. и К. по ½ доли за 4 млн р. В этом случае оба собственника могут воспользоваться имущественным вычетом в максимальной сумме в 260 тыс. рублей, при условии, что они официально работают и платят налоги.

Если же квартира была приобретена до 2014 г., тогда при таких же условиях каждый совладелец может воспользоваться вычетом – 130 тыс. рублей (т. е. максимальный вычет делится в равных долях между совладельцами).

Налоговый вычет, если квартира приобретена с участием государственных субсидий

Свои особенности имеет расчёт вычета, если квартира приобретена с использованием государственных средств и программ по улучшению жилищных условий. К таким программам относятся:

улучшение жилищных условий с использованием материнского капитала;

программа «Молодой семье – доступное жильё»;

«Жильё для российской семьи»;

«Военная ипотека»;

и пр.

В этом случае налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала (других субсидий государства).

Какая сумма налогового вычета получится при использовании субсидий и как ее посчитать? Например, гражданин Н. приобрёл квартиру в 2015 г. за 1,8 млн рублей, при этом использовал материнский капитал на сумму 453 тыс. р. Получается 1,8 млн – 453 тыс. р. =1 347 000 р. (собственные средства, с которых можно вернуть имущественный вычет), получается 1,347 млн р. *13% = сумма налогового вычета 175110 р.

Расчёт имущественного вычета, если квартира была приобретена до 2008 года

До 2008 г. максимальный размер имущественного вычета рассчитывался от 1 млн рублей, и максимальная сумма вычета была 130 тыс. рублей. Поэтому если, например, квартира была куплена в 2007 г. за 2 млн рублей, то воспользоваться имущественным вычетом можно будет от суммы в 1 млн рублей и вернуть не больше 130 тыс. рублей.

Остаток налогового вычета, если налогоплательщик не воспользовался максимальной суммой вычета

Если же налогоплательщик не воспользовался максимальной суммой налогового вычета, в случае, когда стоимость приобретаемого жилья до 2 млн рублей, то он может воспользоваться остатком имущественного вычета при покупке другой квартиры.

Например, в 2014 г. гражданин приобрёл квартиру за 1,5 млн рублей, получается, что он может воспользоваться вычетом на сумму в 195 тыс. рублей (1,5 млн *13%=195 тыс. р.). В этом случае за данным гражданином остаётся неиспользованная сумма вычета в размере 65 тыс. р. (260 тыс. – 195 тыс. = 65 тыс. р.), которым он может воспользоваться в дальнейшем при покупке другого жилья.

Расчёт налогового вычета при ипотеке

Как исчисляется налоговый вычет при ипотеке? Если квартира приобретена в ипотеку или другой целевой кредит на покупку (строительство) жилья, то помимо максимального вычета в 260 тыс. рублей предусмотрен вычет на проценты по ипотечному кредиту. Максимальный размер этого вычета составляет 390 тыс. рублей (т. е. 13% от 3 млн рублей).

Например, гражданин К. приобрёл квартиру за 6 млн рублей, 2 млн из которых – это собственные средства, а 4 млн – ипотечный кредит. При этом за год он уплатил процентов по ипотеке 150 тыс. рублей. Значит, он может воспользоваться вычетом 2 млн 150 тыс. р. * 13% получаем размер вычета 279 500 р. В последующие годы он может возвращать налоговый вычет с уплаченных процентов по ипотеке.

Важно! Максимальная сумма имущественного вычета по уплате процентов по ипотеке составляет 390 тыс. рублей, помимо основного вычета в 260 тыс. р.

Итак, данная статья раскрывает различные варианты как можно высчитать имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите в форме ниже.