Что относится к дорогостоящему лечению

3ндфл – дорогостоящее лечение

20.05.2011, 20:38 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 893

Подавалась декларация на возмещение ндфл, как дорогостоящее лечение.

В итоге, лечение не явилось дорогостоящим на основании Письма № 03-04-06/7-55 от 25.03.2011

Налоговая просит явиться, переделать декларацию.

Хотелось бы получить вычет, как с дорогостоящего лечения. Лечение стоит около 800 тр., однако в дорогостоящее не входит. Предполагаю, это досадная ошибка.

Ситуация осложняется тем, что единственный, оригинальный вариант декларации + все документы (оригиналы) в налоговой.

На руках нет даже копий.

Каковы действия в этом случае? Что-то можно сделать?

Дорогостоящее, это только списком определяется или есть еще критерии? Напр. цена/стоимость?

Буду благодарна за любую мысль.
Исправлений: 2; последнее – в 20.05.2011, 20:46.

Перечень дорогостоящего лечения четко определен – смотрите сами попадаете туда или нет.
А письмо 03-04-06/7-55 про включение определенного лекарственного средства в перечень лекарствннных средств по которым предоставляется вычет.

ПЕРЕЧЕНЬ
ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ
ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

(в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
(п. 27 введен Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)

Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ

Законодательство Российской Федерации в области налогообложения предполагает в некоторых случаях возврат налога, удержанного с заработной платы. Если физическое лицо строит квартиру, оплачивает обучение детей или проходит лечение в РФ. В случае дорогостоящего лечения перечень для 3 НДФЛ находится на сайте Федеральной налоговой службы. Мы расскажем, какое лечение относится к дорогостоящему и кто имеет право на такой налоговый вычет.

Какое лечение считается дорогостоящим для вычета в 3 НДФЛ?

Несмотря на название налогового вычета, речь идет совсем не о стоимости. Точнее нет установленного денежного лимита, после которого лечение переходит в разряд «дорогостоящее». Все виды дорогостоящего лечения перечислены законодательно. Перечень составлен и утвержден в 2001 году.

Самые распространенные виды лечения из перечня:

виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
операции по трансплантации внутренних органов.
имплантация протезов.
виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
лечение злокачественных образований.

Можно вернуть деньги за лечение и не из «дорогостоящего» списка. Однако в этом случае максимальный лимит будет 120 тысяч рублей (тринадцать процентов от этой суммы). А в случае с дорогостоящим лечением ограничений в суммах нет, можно вернуть все, что было потрачено.

Протезирование зубов в список дорогостоящего лечения не входит, однако за лечение зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости.

Можно вернуть и деньги, потраченные на покупку лекарств. Они тоже должны входить в специальный перечень, утвержденный законодательно.

Налоговый вычет полагается и тем, кто оформил добровольное медицинское страхование. При этом медучреждение, с которым заключен договор, должно иметь лицензию на оказание данного типа услуг.

Обязательное условие для получения вычетов – наличие дохода в том году, когда проводилось лечение. Причем это должен быть официальный доход, указанный в справке 2-НДФЛ.

Кто может получить налоговый вычет при лечении?

Вернуть деньги можно не только за собственное лечение, но и за медицинские процедуры, проведенные в отношении мужа, родителей или детей до 18 лет.

В некоторых случаях вычет можно разделить. Например, деньги за ребенка могут получить оба супруга (придется заполнить две декларации). Это нужно сделать в том случае, если у кого-то из родителей был небольшой доход, а расходы на лечение превысили возможную сумму возврата.

Читать еще: Как написать претензию в втб

За лечение вне России государство налог не вернет. Потому что главное условие – наличие лицензии российского образца, каких у иностранных клиник нет. Зато в пределах страны для вычета подходит лечение как в государственных, так и в частных клиниках.

Вернуть налог за лечение можно за последние три года. За давние операции, к сожалению, налоговая денег уже не вернет.

Лучше возвращать деньги сразу, в течение налогового периода. Иначе в дальнейшем могут возникнуть сложности со сбором необходимых справок.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ на вычет дорогостоящего лечения?

Чтобы получить вычет за дорогостоящее лечение, нужно правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и приложить нужные документы. А именно:

чеки, подтверждающие покупку лекарств и оплату лечения;
справки из медицинских учреждений и договора;
заявление на предоставление вычета (в заявлении нужно указать номер лицевого счета, куда нужно перечислить деньги);
может понадобиться свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении детей, если лечился кто-то из членов семьи.

Для заполнения декларации понадобится справка 2-НДФЛ от работодателя и паспорт.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2020 году – до 30 апреля. Но это только в том случае, если нужно указать дополнительный доход. Если заполнять 3-НДФЛ нужно только для налогового вычета, то отнести документ в налоговую инспекцию можно в любой рабочий день 2020 года.

Итак, порядок получения вычета на лечение таков:

Собрать и подготовить все договора с медицинскими учреждениями, а также чеки.
В конце календарного года нужно обратиться в клиники, где проходило лечение, за получением справок. В них должно быть подтверждено, что проведенное лечение входит в перечень дорогостоящих.
Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Все документы и 3-НДФЛ отнести в налоговую инспекцию по месту жительства.

3-НДФЛ можно заполнить в электронной форме с помощью программы «Декларация». Скачать ее можно на сайте ФНС РФ. А можно заполнить бумажную форму.

Справка 3-НДФЛ состоит из 23 листов, но для возвращения вычетов заполнять нужно не все страницы.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ. Что относится к дорогостоящему лечению?

Налоговым законодательством предусмотрено, что при оплате медикаментов можно вернуть себе часть средств, оформив налоговый вычет. Данная возможность имеется у официально трудоустроенных лиц (с доходов которых оплачивает НДФЛ), которые оплачивают лечение себе или своим родственникам. Детальнее о том, как оформить вычет на дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ необходимых медикаментов и документов, читайте далее.

Процедура

Первым делом налогоплательщик должен предоставить декларацию по НДФЛ до 1 мая следующего за отчетным годом. Вычет рассчитывается исходя из суммы фактических расходов, которые были потрачены на оплату медикаментов и услуг, предоставленных отечественными медучреждениями. Компенсация осуществляется только по доходам, которые облагаются НДФЛ. Если за отчетный период таких не было, то компенсация не предоставляется.

Случаи

Когда можно оформить вычет на дорогостоящее лечение? Перечень для 3-НДФЛ ситуаций:

оплата услуг по лечению налогоплательщика или ближайших родственников (супруга, родителей, родных несовершеннолетних детей), предоставленных медучреждениями РФ;
услуги входят в перечень, по которым предоставляется вычет;
лечение осуществляется в учреждении (частном центре, госучреждении, поликлинике), у которого есть лицензия на осуществление деятельности по оказанию медицинских услуг.

Оформить вычет можно только по назначенным врачом препаратам, при условии, что они входят в утвержденный список медикаментов. В случае с добровольным страхованием получить выплату можно только если договором предусмотрена оплата только услуг лечения. Если перечисления в бюджет осуществлял работодатель, то оформить вычет не получится, так как договор заключен не с физическим лицом.

Размер выплаты

Размер вычета на дорогостоящее и обычное лечение, перечень для 3-НДФЛ будет представлен далее, рассчитывается за год и определяется по нескольким факторам.

При расчете выплаты за основу берется сумма, которую налогоплательщик потратил на лечение. Вычет рассчитывается по ставке 13% от указанной суммы. Предельный размер выплаты ограничен фактически уплаченной суммой. Если у человека было несколько трат, по которым предусмотрен вычет, он сам решает, о каких из них информировать ФНС.

Предельная сумма вычета – 120 тыс. руб. Указанное ограничение распространяется на все виды выплат (пенсионные взносы, обучение). Затраты, превышающие указанный предел, относятся к расходам на дорогостоящее лечение. По ним государственных ограничений не предусмотрено. Вычет рассчитывается исходя из всей суммы расходов, потраченной на медикаменты.

Есть список услуг, на которые распространяется дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ (стоматология и другие направления медицины сюда относятся) представлен в Постановлении ПРФ от № 201.

Как получить выплату?

Этот процесс состоит из нескольких этапов: сбор и подача документов в ФНС, проверка справок инспекцией, получение средств. Как оформить вычет на дорогостоящее лечение? Перечень для 3-НДФЛ документов:

Декларация 3-НДФЛ за год проведения лечения.
Справка с работы о начисленных и удержанных налогах.
Свидетельство о браке, о рождении ребенка.
Договор с медучреждением.
Справка об оплате услуг.
Справка с указанием назначенных медикаментов и расходных материалов.
Корешок курортной путевки.
Чеки, подтверждающие оплату, оформленные на налогоплательщика.
Данные счета для перевода средств.

Иногда ФНС может также запросить лицензию медорганизации. Какие бумаги нужно предоставить, если по договору соцстрахования осуществлялось дорогостоящее лечение? Перечень для 3-НДФЛ (реимплантация и другие направления медицины затрагиваются):

страховой полис;
чеки об уплате премии;
рецепт с пометкой «для ФНС»;
свидетельство ИНН;
платежные документы.

Читать еще: Как и где продать монеты

Сроки

Получить выплату можно за периоды, когда осуществлялась уплата налога. При этом подать данные и вернуть средства можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если лечение проходило в 2014 году, то вычет можно будет получить в 2015 году. Собирать справки можно максимум в течение 3 лет после лечения.

Налогоплательщик должен предоставить все перечисленные документы в ФНС по месту жительства сам лично или оформить нотариальную доверенность на родственника. Если времени на походы в налоговую инспекцию нет, можно отправить пакет документов ценным письмом. Но если одна из справок будет отсутствовать, то документы не пройдут проверку. Этот процесс может длиться три месяца. О выявленных нарушениях ФНС письменно уведомляет плательщика. После этого у него есть 5 дней для предоставления недостающих документов. Решение о результатах проверки направляется налогоплательщику в течение 10 дней с момента ее завершения. Еще месяц выделяется на перечисление средств на банковский счет.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Услуги, указанные далее, могут учитываться при расчете вычета:

Диагностика профилактика, реабилитация и лечение при оказании скорой медпомощи, поликлинической медпомощи, в том числе проведение экспертизы.
Диагностика, профилактика, реабилитация и лечение при оказании стационарной медпомощи.
Прохождение лечения в санаторно-курортных учреждениях.

Оформление

Для получения вычета к декларации по НДФЛ нужно приложить справку об оплате услуг, выданную медучреждением на основании чеков. В ней указывается стоимость услуг и специальный код: обычное лечение – «1», дорогостоящее – «2». От указанного кода зависит объем вычета. Согласно Классификатору видов деятельности (ОК 004-93) в состав медуслуг входит лечение, проведение анализов в поликлиниках. То есть, документы, подтверждающие дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ которых был представлен ранее, можно получить не только в государственной поликлинике, но и в частной лаборатории.

Перечень видов лечения

Без ограничений осуществляется компенсация расходов на дорогостоящее лечение. Перечень для 3-НДФЛ (хирургия):

врожденные пороки развития;
тяжелые форм болезни системы кровообращения, в том числе операции с использованием аппаратов, лазера, коронарной ангиографии;
тяжелые формы болезней органов дыхания, зрения, пищеварения;
тяжелые формы болезней нервной системы, в том числе микронейрохирургическое и эндовазальное вмешательства;
трансплантация органов и тканей;
имплантация протезов, электрокардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций;
операции на суставах;
пластические операции.

Перечень дорогостоящих видов лечения по направлениям терапии:

хромосомные нарушения, наследственные болезни;
злокачественные новообразования щитовидной железы, эндокринных желез (включая протонную терапию);
острые воспалительные полиневропатии, осложнения миастении;
поражения соединительной ткани;
тяжелые формы болезней кровеносной системы, органов дыхания, пищеварения у детей.
болезни поджелудочной железы, нарушения свертываемости крови, остеомиелит;
состояние, вызванное осложненной беременностью, родами, послеродовым периодом;
осложненная форма сахарного диабета, наследственных болезней.
лечение ожогов, которые поразили 30% тела;
лечение с использованием перитонеального диализа;
лечение бесплодия с помощью ЭКО, культивированием, внутриматочным введением эмбриона;
выхаживание младенцев весом до 1,5 кг.

Вычет на лекарства

Плательщик налога может получить вычет на дорогостоящее лечение зубов. Перечень для 3-НДФЛ медикаментов представлен в Постановлении №201. В документе перечислены не торговые названия, а международные непатентованные названия. То есть названия препаратов визуально могут не совпадать. В перечне имеются также часто используемые препараты. Если назначенное лекарство в перечень не входит, то вычет не назначат.

Компенсацию можно получить на суммы, потраченные на покупку медикаментов для родного ребенка, супруга, но не бабушки и дедушки. Для подтверждения назначения нужно предоставить рецепт врача, оформленный на бланке ф. 107-1/у. Он составляется в двух экземплярах, подписывается врачом и подтверждается печатью органа здравоохранения. Один бланк передается в аптечный пункт. На втором должна быть пометка «для ФНС» и указан ИНН плательщика. Именно этот бланк и нужно передать в инспекцию.